设正点财经为山东群英会和值走势图     加入收藏
首 页 主力数据 财经新闻 财经视频 研究报告 证券软件 内参传闻 股市学院 指标公式
 山东群英会和值走势图 > 主力数据 >公司公告正文

红宇新材:关于深圳证券交易所年报问询函的回复公告

                                              湖南红宇耐磨新材料股份有限公司

证券代码:300345         证券简称:红宇新材      公告编号:(2020)046号


             湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
       关于深圳证券交易所年报问询函的回复公告

   本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。


    湖南红宇耐磨新材料股份有限公司(以下简称“公司”)于 2020 年 3 月 24
日披露了《2019 年年度报告》,并于 2020 年 3 月 27 日收到深圳证券交易所创
业板公司管理部下发的《关于对湖南红宇耐磨新材料股份有限公司的年报问询
函》(创业板年报问询函〔2020〕第 10 号,以下简称“《年报问询函》”)。
公司根据要求,对所涉及问题积极组织各部门及中介机构核查、讨论,现对《年
报问询函》所涉问题进行逐项说明和回复。
    1.2017 年、2018 年,你公司连续两年亏损。2018 年末,公司对应收深圳
双十科技有限公司、深圳市银浩自动化设备有限公司、深圳眼千里科技有限公
司的 7,467.59 万元预付股权转让款计提坏账准备 4,136.87 万元,原因是“预计无
法全部收回,公司已通过法律途径冻结部分资产”。2019 年,公司盈利 4,796.95
万元,因转回上述坏账准备形成收益 4,136.87 万元。请结合对上述三家公司预
付股权转让款形成的背景、具体的催收情况、交易对手方财务状况、还款的具
体时间等,详细说明一年内对其计提坏账准备又转回的合理性,公司 2018 年计
提坏账准备是否谨慎合理,是否存在调节利润规避暂停上市的情形。
    回复:
    (1)深圳三公司预付股权转让款形成的背景
    2017 年 6 月 14 日和 2017 年 6 月 30 日,公司召开第三届董事会第十六次会
议和 2017 年第一次临时股东大会,审议同意公司分别以现金 13,341.67 万元、
13,334.17 万元、13,332.17 万元收购深圳眼千里科技有限公司、深圳双十科技有
限公司、深圳市银浩自动化设备有限公司(以下分别简称“眼千里”、“双十”、
“银浩”,合称“深圳三公司”)各 50.01%的股权。2017 年 7 月,公司按照《股
权收购协议》分别预付了眼千里、双十、银浩三家公司第一笔股权转让款 2,668.33

                                    1
                                               湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
万元、2,666.83 万元、2,666.43 万元,共计 8,001.59 万元,并于 2017 年 7 月 17
日、7 月 19 日、7 月 21 日,分别完成了三家公司的股权过户手续及相关工商变
更登记。
    受金融政策的变化及经济下行的影响,收购事项无法继续履行,2018 年 4
月 20 日和 2018 年 5 月 14 日,公司召开第三届董事会第二十四次会议和 2017
年度股东大会,审议同意公司终止收购深圳三公司各 50.01%股权的事项。根据
《终止协议》,公司与深圳三公司股东将股权及预付股权转让款项相互返还至恢
复原状,协议相关约定不再履行,同时,因上述股权收购或终止事宜造成双方所
涉及的相关税费由我公司承担(包括但不限于个人所得税、印花税、滞纳金、罚
款等)。2018 年 5 月 24 日,公司根据协议将收购的股权返还并变更登记至深圳
三公司股东名下,但深圳三公司股东并没有按协议约定退还预付股权转让款。截
止 2018 年 12 月 31 日深圳三公司累计已到期未退还预付股权转让款 3,766.80 万
元,未到期未退还预付股权转让款 3,700.79 万元,合计 7,467.59 万元。
    (2)具体的催收情况
    深圳三公司事宜涉及金额巨大,公司对此非常重视,组织专人多次采取现场、
发函、邮件、电话、短信等方式进行催收,在多次催收无果的情况下,公司于
2018 年 11 月 27 日向湖南省宁乡市人民法院提请诉讼,并申请财产保全。2019
年 3 月,在宁乡市人民法院调解下,各方达成一致,根据《民事调解书》,明确
了深圳三公司股东继续支付我公司剩余的预付股权转让款合计 7,467.59 万元,并
另行支付资金占用费 158.72 万元,但如发生相关税费仍然由我公司承担。
    2019 年 4 月 26 日,公司及深圳三公司股东收到当地税务部门下发的《税务
事项通知书》,深圳三公司部分股东(眼千里股东、双十股东共 6 人)依据《税
务事项通知书》将应退还我公司的预付股权转让款作为其股权转让个人所得税税
款缴纳至当地税务部门,共计 3,497.19 万元。根据《民事调解书》,本次收购终
止属于未完成的交易事项,为收回上述款项,在近半年的时间里,我公司派专人
常驻深圳,与当地税务部门详细汇报了我公司与深圳三公司股东关于股权收购终
止事宜的发展过程及相关情况,并就此类情况下缴纳个人所得税是否合理进行了
反复、深入的研讨交流,并且,前往国家税务总局汇报交易情况并咨询相关政策。
    2019 年 5 月和 2019 年 7 月,深圳三公司缴税股东提出退税申请,当地税务


                                     2
                                                                     湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
部门于 2019 年 8 月下发同意退税通知。2019 年 8 月 20 日,相关股东收到退税
款并将所退税款共计 3,497.19 万元支付至我公司;2019 年 9 月 2 日,其余股东
将应退还公司款项支付至我公司,最终公司共计收到深圳三公司退还的全部预付
股权转让款及资金占用费合计 7,663.13 万元。
        (3)交易对手方的财务状况
        2018 年 8 月 29 日,公司向法院申请了财产保全,冻结了交易对手方持有的
交易标的股权及部分个人资产。因股权交易终止产生纠纷,公司未知交易对手方
的其他财务状况。
        (4)还款的具体时间
公司名                                               实收金额(单位:万元)
          姓名
  称              2018.07.24 2019.4.29 2019.04.30 2019.05.05 2019.07.04 2019.08.19 2019.08.20 2019.09.02   合计
          雷茜           534                                               874.72                          1,408.72
         柳汉震                           230.78                           524.62                           755.40
眼千里
         李久林                            98.38                           174.87                           273.25
         陈淑媛                            98.38                           174.87                           273.25
         王洪文                            17.09                703.25                                      720.34
         陈光涛                            26.33                                               1,250.00 1,276.33
 银浩 贺小宁                               10.44                                                    510     520.44
         阳东霖                   3.63                                                              150     153.63
         陈应清                   2.17                                                               90      92.17

         郑绍升                                      682.32              1,223.78                          1,906.10
 双十
         林苏銮                           293.15                              500      24.33                817.48

       合计           534.00      5.80    774.55     682.32     703.25   3,472.86      24.33   2,000.00 8,197.11

        (5)详细说明一年内对其计提坏账准备又转回的合理性,公司 2018 年计
提坏账准备是否谨慎合理,是否存在调节利润规避暂停上市的情形。
        2018 年,公司对深圳三公司预付股权转让款计提坏账准备 4,136.88 万元的
合理性说明:
        (1)计提坏账准备的原因
        收购终止时,公司与深圳三公司股东就税费由哪方承担事宜僵持,公司考虑
如不终止收购,公司则无力履行后续大额股权转让款支付义务,将承受更大损失,
因此,公司退步,同意在终止协议中约定如发生税费则由我公司承担。根据相关
规定,个人股权转让在股权转让协议已签订生效或受让方已部分支付款项或完成
工商登记的情况下,已产生个人所得税纳税义务。经咨询税务部门,在公司预付

                                                       3
                                              湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
了部分股权转让款并完成股权过户的情况下,即使已终止,仍认定为前次股权交
易完成,深圳三公司股东个人所得税纳税义务已产生。
    根据终止协议,深圳三公司股东缴纳的个人所得税由公司承担,考虑到税费
风险大,预计可能给公司造成损失,因此公司计提坏账准备,如不予计提则不符
合会计准则的要求。
    (2)计提坏账准备 4,136.88 万元的合理性
    一方面,根据相关规定,股权转让总价款扣除相应成本费用后,按个人所得
税税率计算最高可能缴纳税款约 7,900 万元,但结合预付股权转让款中有
4,000.795 万元在共管账户中保存,深圳三公司股东实际收到款项只有 4,000.795
万元的实际情况,因此从合理性原则出发,如需要缴纳个人所得税,深圳三公司
股东最多可缴纳金额为实际收到款项即 4,000.795 万元。
    另一方面,深圳三公司股东以应当先行缴纳税款为由,拒绝履行还款义务。
因此 2018 年 11 月,公司向湖南省宁乡市人民法院提请诉讼,经与律师沟通,公
司胜诉的可能性较大,但预计胜诉可收回金额为深圳三公司股东缴纳个人所得税
后的余额,因此公司本次股权转让款损失的金额与缴纳的个人所得税相当。
    综上,公司对已到期未收回的预付股权转让款 3,766.80 万元进行全额计提,
对未到期未收回的预付股权转让款 3,700.79 万元按账龄计提 10%即 370.08 万元,
组合后总计计提坏账准备 4,136.88 万元。本次会计处理是谨慎合理的。

    2019 年 4 月-9 月,公司陆续收到深圳三公司退还的预付股权转让款共计
7,467.59 万元。公司在收回深圳三公司全部预付股权转让款后,冲回已计提的坏
账准备。
    综上所述,公司不存在调节利润规避暂停上市的情形。
    (6)会计师核查并发表明确意见
    天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
    经核查,我们认为:公司对应收深圳双十科技有限公司、深圳市银浩自动化
设备有限公司、深圳眼千里科技有限公司的款项坏账准备计提及转回是合理的,
公司 2018 年计提坏账准备是谨慎合理的,不存在调节利润规避暂停上市的情形。
    2. 报告期内,公司收到政府补助 2,268.57 万元,同比增加 772.47%,计入
其他收益的金额为 2,196.39 万元,占当期净利润的比例为 45.79%。请说明报告


                                    4
                                                                     湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
期内各项政府补助的明细情况,包括但不限于收款日期、金额、补助发放单位、
补助依据等,大幅增加的原因及合理性,是否具有可持续性,会计处理是否符
合会计准则的规定。
         回复:
         (1)本期收到政府补助的明细情况(单位:人民币万元)
 序号         收款日期      金额             补助发放单位                             补助依据

                                                                      宁乡高新技术产业园区管理委员会产业
     1        2019.12.26   1,904.40 宁乡高新技术产业园区管理委员会
                                                                      扶持资金(宁高新管发[2019]124 号)

                                                                      攀枝花市东区经济和信息化局支付省级
     2        2019.09.25    157.50 攀枝花市东区经济和信息化局         工业发展资金(川经信财资〔2018〕244
                                                                      号)

                                                                      上市公司控股股东引资脱困奖励(宁高
     3        2019.06.28     95.60 宁乡高新技术产业园区管理委员会
                                                                      新管发[2019]28 号)

                                                                      宁乡市税务局退 2018 年度企业纳税困难
     4        2019.06.25     30.00 国家税务总局宁乡市税务局
                                                                      减免退房产税(通{2019}18996 号)

                                                                      宁乡市科学技术局 2018 年度企业研发财
     5        2019.12.12     20.61 宁乡市科学技术局
                                                                      政补助资金(宁财企指[2019]39 号)

                                                                      宁乡市税务局退 2018 年度企业纳税困难
     6        2019.06.25     20.00 国家税务总局宁乡市税务局
                                                                      减免退土地税(通{2019}18995 号)

                                                                      攀枝花市东区商务局支付 2019 年度省级
     7        2019.09.24     17.58 攀枝花市东区商务局                 外经贸发展专项资金物流费补助(川财建
                                                                      〔2019)20 号)

                                                                      攀枝花市东区商务局拨 2018 年度省级外
     8        2019.02.23      9.00 攀枝花市东区商务局
                                                                      经贸发展专项资金

                                                                      宁乡市就业服务中心奖励企业招用劳动
     9        2019.03.20      8.60 宁乡市就业服务中心
                                                                      力岗位补贴(长人社发(2013)90 号)

  10          2019.05.15      2.00 宁乡市人民政府                     工业经济奖金(宁办 2019 年 4 号)

                                                                      宁乡市发改局退水费补贴(宁财企指
  11          2019.05.21      1.76 宁乡市发改局
                                                                      [2019]18 号)

                                                                      攀枝花市东区商务局拨质量认证体系补
  12          2019.03.11      1.30 攀枝花市东区商务局
                                                                      贴

  13          2019.01.14      0.22 成都虹桥专利事务所                 2018 年专利创新补贴

合       计                2,268.57

         (2)大幅增加的原因及合理性,是否具有可持续性,会计处理是否符合会
计准则的规定
         本期政府补助大幅增加的原因是公司近年经营困难,产业发展遇到瓶颈,

                                                        5
                                                                    湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
 2019 年成功引进战略股东,当地政府为支持上市公司转型升级、做优做强,宁
 乡高新技术产业园区管理委员会特给予产业扶持资金 1,904.40 万元。除攀枝花市
 东区经济和信息化局拨付的 157.50 万元属于与资产相关的政府补助计入递延收
 益以外,本期收到的其他政府补助都是与收益相关的,计入当期损益,相关会计
 处理符合会计准则的规定。上述政府补助不具有可持续性。
        (3)会计师核查并发表明确意见
        天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
        经核查,我们认为:公司报告期内政府补助的会计处理符合会计准则的规定。
        3. 2017 年、2018 年,公司营业收入同比分别下降 23.94%、30.81%。2019
 年,公司实现营业收入 12,328.59 万元,同比上升 17.89%;磨球产品及传统衬板
 产品毛利率同比分别上升 39.31、22.46 个百分点;前五名客户销售金额为 5,498.94
 万元,占比 44.60%。
        (1)请结合行业环境变化及公司具体经营情况,说明公司近三年营业收入
 波动的原因及合理性。
        回复:
        2017 年、2018 年和 2019 年,公司分别实现营业收入 15,114.30 万元、10,457.48
 万元和 12,328.59 万元,按照产品分类的营业收入、占收入比重构成情况如下表:
(单位:人民币万元)
                             2019 年                          2018 年                      2017 年
         项目                      占营业收入                       占营业收入                   占营业收入
                     金额                             金额                         金额
                                       比重                             比重                         比重

 磨球                 3,400.35           27.58%       3,578.27            34.21%    5,767.69           38.16%

 磨段                   76.06             0.62%          49.18             0.47%     182.22             1.21%

 传统衬板             1,739.79           14.11%       2,678.00            25.61%    3,629.18           24.01%

 3D 喷焊衬板                0.00          0.00%              0.00          0.00%     540.87             3.58%

 弯管                  801.00             6.50%              0.00          0.00%          0.00          0.00%

 PIP                  1,419.75           11.52%       1,205.69            11.53%     617.29             4.08%

 军品服务               46.33             0.38%          25.67             0.25%     317.48             2.10%

 锤头                 2,226.68           18.06%       1,572.73            15.04%    2,623.67           17.36%

 其他                 2,618.63           21.23%       1,347.94            12.89%    1,435.90            9.50%

 合计                12,328.59          100.00%    10,457.48             100.00%   15,114.30          100.00%

        从公司产品分类情况来看,导致公司整体营业收入波动,主要原因如下:

                                                  6
                                                                 湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
    1)公司主要客户集中在矿山、水泥及火电行业,受环保、去杠杆等宏观政
策调控影响,耐磨铸件市场萎缩,竞争无序等客观问题日益突出,使公司磨球、
磨段、衬板营业收入下降。
    2)公司努力推进耐磨铸件业务,积极开拓市场,进一步优化产能,调整资
产结构,坚持产品创新,2019 年新增弯管项目,增加营业收入 801.00 万元。
    3)2018 年公司 PIP 技术的推广应用初见成效,2019 年继续推进,营业收入
稳步上升。
    4)2018 年因四川红宇白云新材料有限公司(以下简称“红宇白云”)厂房
租赁合同已经到期,原租赁单位攀枝花市白云铸造有限责任公司由于资不抵债,
已进入破产程序,不具备续租的条件,生产经营场所难以延续,公司全资子公司
四川红宇新材料科技有限公司 2018 年完成项目建设并承接红宇白云的市场,但
受业务承接过渡期影响,2018 年锤头营业收入下降,2019 年已趋向平稳。
    5)在保证公司正常经营的前提下,为提高公司资产使用效率,盘活公司存
量资产,公司将部分闲置厂房及土地进行出租,2019 年实现租金收入 945.30 万
元,比 2018 年增加 223.90 万元。
    6)公司合理调整资产结构,2018 年初,公司将持有的四川中物红宇科技有
限公司(以下简称“中物红宇”)35%股权作价人民币 2,392 万元转让给四川久
辰科技有限责任公司,转让完成后公司不再持有中物红宇股权,不纳入合并范围,
故 2018 年较 2017 年营业收入下降。
    (2)请结合具体产品价格及成本变化情况,说明报告期内磨球产品及传统
衬板产品毛利率同比大幅上升的原因及合理性。
    回复:
    公司 2018 年和 2019 年按照磨球和传统衬板分类的营业收入、营业成本及毛
利率构成如下表:(单位:人民币万元)
                        2019 年                            2018 年                         同比

  项目                                                                           营业收入 营业成本 毛利率同
           营业收入     营业成本     毛利率   营业收入     营业成本     毛利率
                                                                                 同比增减 同比增减 比增减

  磨球       3,400.35     2,539.61   25.31%     3,578.27     4,079.12 -14.00%      -4.97% -37.74%   39.31%

传统衬板     1,739.79     1,118.09   35.73%     2,678.00     2,322.50   13.27% -35.03% -51.86%      22.46%

    由于报告期内磨球产品及传统衬板产品营业成本大幅下降,导致公司毛利率

                                                  7
                                                                        湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
同比上升。耐磨铸件单位成本构成情况如下表:
项目                                        2019 年                  2018 年                  变动               同比

产量(吨)                                         7,541.46                   6,518.48            1,022.98           15.69%

单位总成本(元/吨)                                9,026.06                  12,459.02            -3,432.94          -27.55%

其中:原材料(元/吨)                              5,300.41                   6,732.53            -1,432.12          -21.27%

        人工(元/吨)                              1,001.99                   1,259.73             -257.74           -20.46%

        制造费用(元/吨)                          2,676.44                   4,285.31            -1,608.87          -37.54%

        成本下降的原因主要系:
        1)主要原材料价格下降,公司产品主要原材料为废钢、铬铁,2019 年原材
料平均价格变动如下表:


                             2019 年                                  2018 年                                 同比
      项目                               单价                                     单价
                 数量(吨)                             数量(吨)                                   数量            单价
                                       (元/吨)                               (元/吨)
      废钢              6,678.60           2,492.59              5,605.76              2,363.33        19.14%          5.47%
      铬铁                 1243.41         7,102.01               919.88               8,301.62        35.17%        -14.45%

      注:虽然废钢单价略有上涨,但铬铁的单价高,下降幅度大,导致产品的单
位成本下降。
        2)2018 年因环保限产、市场竞争加剧等因素影响,造成公司部分固定资产
闲置,部分子公司停产,为了盘活存量资产,对部分生产设备已进行拆除报废,
加之本报告期产量上升,单位固定成本减少,耐磨铸件单位人工成本和单位制造
费用分别下降 20.46%、37.54%,导致毛利率上升。
        (3)请说明前五名客户的具体销售内容、与公司是否存在关联关系及截至
目前的回款情况,并报备前五名客户的名称。
        回复:(单位:人民币万元)
                                                                                                      2020 年 1 月 1 日至
                                                      与本公司关 2019 年销售 2019 年应收
 序号            客户名称               销售内容                                                      2020 年 3 月 28 日回
                                                            系          金额             账款余额
                                                                                                              款金额
  1               客户一               锤头、衬板      非关联方             2,051.78         458.76                   356.32

  2               客户二               磨球、衬板      非关联方             1,719.09         457.20                   307.72

  3               客户三               弯管、耐磨套 非关联方                 801.00          321.65                     0.00

  4               客户四               锤头、衬板      非关联方              472.87           75.16                    75.21

  5               客户五                  磨球         非关联方              454.20          536.11                     0.00



                                                        8
                                                                   湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
合计             --                  --             --              5,498.94      1,848.88              739.25

   (4)会计师核查并发表明确意见
       天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
       经核查,我们认为:1)公司近三年营业收入波动原因合理;2)报告期内磨
球产品及传统衬板产品毛利率同比大幅上升的原因是合理的;3)前五名客户与
公司不存在关联关系。
       4. 报告期内,销售费用、管理费用分别为 937.75 万元、2,716.05 万元,同
比分别下降 33.07%、35.77%。
       (1)请说明营业收入上升而销售费用、管理费用下降的原因及合理性。
       回复:
       2018 年、2019 年发生销售费用分别为 1,401.05 万元和 937.75 万元,2019
年较 2018 年减少 463.30 万元,主要是运输费、广告费、职工薪酬、差旅费和其
他五项费用的减少,占销售费用减少总额的 95.07%,具体如下表:(单位:人
民币万元)

  项目      本期发生额 上期发生额    变动额     变动幅度           占变动总额比              减少原因


                                                                                  2019 年增加新产品,客户
                                                                                  结构发生了变化,且部分销
  运输费        475.01      599.98    -124.97            -20.83%         26.97%
                                                                                  售就近发货,导致运输费用
                                                                                  减少。

  广告费          2.23       39.14     -36.91            -94.30%          7.97% 2019 年广告投入减少。

                                                                                  主要系 2019 年调整销售人
                                                                                  员工资计算依据,2018 年
                                                                                  工资按销售收入进行考核,
 职工薪酬       214.93      288.12     -73.19            -25.40%         15.80%
                                                                                  2019 工资按应收账款回款
                                                                                  金额进行考核,故销售人员
                                                                                  薪酬有所下降。
                                                                                  2019 年增加新产品,客户
                                                                                  结构发生了变化,差旅费用
  差旅费         70.99      107.74     -36.75            -34.11%          7.93%
                                                                                  减少。同时,加强了销售费
                                                                                  用管理,控制了出差频率。
                                                                                  2019 年客户改变招标方式,
                                                                                  公司中标费用减少;2018
  其他           69.09      237.73    -168.64            -70.94%         36.40%
                                                                                  年仓库间转运量大导致劳
                                                                                  务费较高。



                                                9
                                                                         湖南红宇耐磨新材料股份有限公司

  合计            832.25          1272.71   -440.46            -34.61%         95.07%


    2018 年、2019 年发生管理费用分别为 4,228.45 万元和 2,716.05 万元,2019
年较 2018 年减少 1,512.40 万元,主要是职工薪酬、折旧费、中介机构及咨询费、
存货盘亏或盘盈、交通运输费和宣传费六项费用的减少,占管理费用减少总额的
88.52%,具体如下表:(单位:人民币万元)
                                                                             占变动总额
    项目         本期发生额 上期发生额          变动额          变动幅度                          减少原因
                                                                                 比
                                                                                          公司调整资产结构,对亏损
                                                                                          子公司河北鼎基、红宇白云
  职工薪酬          1,067.44         1,387.63     -320.19          -23.07%      -21.17%
                                                                                          采取停产措施,导致 2019
                                                                                          年的工资减少。
                                                                                          2018 年对部分资产进行减
                                                                                          值及报废,部分厂房出租,
    折旧费            330.67          604.98      -274.31          -45.34%      -18.14%
                                                                                          导致 2019 年计入管理费用
                                                                                          的折旧费减少。
                                                                                          2018 年主要系公司终止
                                                                                          2016 年非公开发行发生
中介机构及咨询
                      461.30          878.78      -417.48          -47.51%      -27.60% 200 万元中介服务费;深圳
      费
                                                                                          三公司诉讼发生诉讼代理
                                                                                          费 160 万元。
                                                                                          红宇白云因与厂房租赁方
                                                                                          存在纠纷,2018 年厂房租
存货盘亏或盘盈         70.64          228.36      -157.72          -69.07%      -10.43% 赁协议到期后,管理存在困
                                                                                          难,导致 2018 年存货期末
                                                                                          出现盘亏。
                                                                                          2018 年交通费用主要为子
                                                                                          公司员工上下班产生的费
  交通运输费           29.81          127.09          -97.28       -76.54%       -6.43%
                                                                                          用,2019 年红宇白云停产,
                                                                                          故同比减少。

    宣传费                 0.19         71.92         -71.73       -99.74%       -4.74% 2019 年宣传投入减少。

    合计            1,960.05         3,298.76    -1,338.71         -40.58%      -88.52%

    (2)请结合销售费用、管理费用的构成分析销售费用率、管理费用率与同
行业可比公司是否存在差异,如存在,请说明差异的原因及合理性。
    回复:
     公司致力于新材料技术的研发和应用,主要业务为高效球磨综合节能技术
整理解决方案和 PIP 可控漓子渗入技术,主要产品为磨球、衬板、PIP 和锤头,
技术服务含量高,产品多样,不具备可比性,因此结合公司近三年销售费用率和

                                                       10
                                                                       湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
管理费用率的构成情况进行分析。近三年销售费用率情况如下:(单位:人民币
万元)

  项目         2019 年         费用率           2018 年             费用率              2017 年             费用率


 运输费               475.01      3.85%              599.98                5.74%              756.25             5.00%


 广告费                 2.23      0.02%                  39.14             0.37%              106.01             0.70%


职工薪酬              214.93      1.74%              288.12                2.76%              457.15             3.02%


 办公费                 7.11      0.06%                  26.74             0.26%               29.97             0.20%


 差旅费                70.99      0.58%              107.74                1.03%              207.65             1.37%


 折旧费                 0.26      0.00%                   0.48             0.00%                  2.94           0.02%


业务经费               98.13      0.80%              101.12                0.97%               42.20             0.28%


  其他                 69.09      0.56%              237.73                2.27%               86.14             0.57%


  合计                937.75      7.61%             1,401.05               13.40%            1,688.31            11.17%


    销售费用率变动原因及合理性说明:1)2019 年增加新产品,客户结构发生
了变化,且部分销售就近发货,导致运输费用减少;2)2019 年调整销售人员工
资计算依据,2017 年工资按销售收入进行考核,2019 工资按应收账款回款金额
进行考核,故销售人员薪酬有所下降;3)2018 年的销售收入偏低,导致 2018
年销售费用率偏高。
    近三年管理费用率情况如下:(单位:人民币万元)

            项目                2019 年         费用率           2018 年       费用率          2017 年           费用率

          职工薪酬                 1,067.44        8.66%           1,387.63         13.27%         1,599.60       10.58%

           折旧费                   330.67         2.68%             604.98         5.79%            341.85          2.26%

     无形资产摊销                       63.70      0.52%              77.89         0.74%            192.31          1.27%

   中介机构及咨询费                 461.30         3.74%             878.78         8.40%            680.06          4.50%

         业务招待费                     74.28      0.60%              95.52         0.91%            113.52          0.75%

           办公费                       61.16      0.50%              47.39         0.45%                35.44       0.23%

    存货盘亏或盘盈                      70.64      0.57%             228.36         2.18%                 0.00       0.00%

           修理费                   130.30         1.06%             175.31         1.68%                99.62       0.66%


                                                     11
                                                          湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
         交通运输费                   29.81   0.24%     127.09       1.22%        44.39     0.29%

          水电费                      82.90   0.67%      82.78       0.79%        28.72     0.19%

          宣传费                       0.19   0.00%      71.92       0.69%        48.12     0.32%

          租赁费                       4.82   0.04%      55.80       0.53%         5.62     0.04%

            其他                     338.84   2.75%     395.00       3.78%       211.18     1.40%

            合计                  2,716.05    22.03%   4,228.45    40.43%      3,400.43   22.50%

       管理费用率变动原因及合理性说明:1)2019 年管理费用率与 2017 年基本
持平;2)2018 年管理费用率偏高主要是部分设备及厂房闲置,发生的折旧费用
计入当期损益、中介服务费和诉讼代理费增加、2018 年存货期末出现盘亏。
        综上所述,公司销售费用率、管理费用率波动合理。
       (3)会计师核查并发表明确意见
       天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
       经核查,我们认为:营业收入上升而销售费用、管理费用下降是合理的。
       5.报告期内,公司发生研发费用 1,031.02 万元,同比下降 73.15%;对“PIP
光轴产业化项目研究”项目的 184.53 万元研发支出资本化。
       (1)请说明报告期内研发费用大幅降低的原因及合理性。
       回复:
        2018 年研发费用具体如下:(单位:人民币万元)
                      研发项目名称                        立项时间           计入当期损益金额

PIP5 米线生产线研发                                    2016 年 1 月 1 日                        9.35

3D 喷焊技术在衬板上的产业化开发                        2016 年 1 月 1 日                   311.11

金属型铸球生产线的研制                                 2016 年 1 月 1 日                    28.80

矿山大型球磨机衬板的设计开发                           2016 年 1 月 1 日                    81.62

金属型磨球自动生产线的研制                             2017 年 1 月 1 日                    27.90

高效球磨综合节能技术的应用研究                         2017 年 1 月 1 日                   475.06

高能离子束 3D 喷焊产品的应用研究                       2017 年 1 月 1 日                   207.62

PIP 可控离子渗入通用生产线研制                         2017 年 1 月 1 日                   894.03

高能离子束复合 3D 打印工业机器人应用研究               2017 年 1 月 1 日                   716.20

等离子喷焊在钢铁厂耐磨件上的产业化应用                 2018 年 1 月 1 日                   296.72

高性价比耐磨材料的研制                                 2018 年 1 月 1 日                    80.59

球磨机高韧性衬板及与其相匹配磨球的研制                 2018 年 1 月 1 日                   711.22

合计                                                          --                          3,840.22

       2019 年研发费用具体如下:(单位:人民币万元)


                                                12
                                                       湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
                     研发项目名称                         立项时间         计入当期损益金额

PIP 可控离子渗入通用生产线研制                         2017 年 1 月 1 日                 0.41

等离子喷焊在钢铁厂耐磨件上的产业化应用                 2018 年 1 月 1 日                24.58

高性价比耐磨材料的研制                                 2018 年 1 月 1 日                 7.68

球磨机高效球磨综合节能技术的研究                       2019 年 1 月 1 日               194.29

铬锰钽抗磨铸铁磨球的研制                               2019 年 1 月 1 日               145.08

用于球磨机衬板的耐磨铸钢                               2019 年 1 月 1 日               109.86

酯硬化水玻璃砂旧砂再生及循环使用                       2019 年 1 月 1 日                75.97

泵送设备耐磨新材料的研制                               2019 年 1 月 1 日                73.55

2018 高效球磨综合节能技术的应用研究                    2019 年 1 月 1 日                68.15

中频炉冶炼低合金钢产品的生产技术改进及规模化生产研究   2019 年 1 月 1 日                56.79

普通白口铸铁磨球的研制                                 2019 年 1 月 1 日                43.22

锰硅铬钼衬板产业化研究                                 2019 年 1 月 1 日               198.16

PIP 真不锈导轨研发及产业化                             2019 年 1 月 1 日                29.07

PIP 固体废渣无害化自动处理设备                         2019 年 1 月 1 日                 4.21

合计                                                          --                     1,031.02

       2019 年研发费用大幅降低的原因是:
       1)2018 年部分研发项目在实施过程中存在较多困难,后续投入较大,经公
司研究决定终止部分研发项目,故费用化的研发支出较大;
       2)2018 年因部分研发项目终止,相关研发设备报废、专利减值,导致 2019
年摊销的研发费用减少;
       3)2019 年公司加强研发费用预算控制,研发支出减少。
       (2)请说明上述研发支出资本化的依据,是否符合会计准则的规定。
       回复:
       根据准则,公司开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产:
       1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
       2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
       3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;
       4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,
并有能力使用或出售该无形资产;
       5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
       PIP 光轴产业化项目研究是公司基于 PIP 可控离子渗入技术发展的 PIP 加工
技术,PIP 可控离子渗入技术已进行科技成果鉴定,附有专业权威的查新报告,

                                            13
                                                  湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
具有完全自主的知识产权。该项目于 2019 年完成研发,形成了非专利技术。目
前在 13 家客户完成打样工艺及研发验证,客户验证结果符合研发技术文件要求。
PIP 光轴产业化项目研究以来,发生的人工成本、材料成本等其他工艺技术验证
成本能够可靠计量;针对光轴产业化项目,公司已形成 PIP 光轴成品,形成订单
客户,预计会带来可流向企业的现金流,满足研发支出资本化的五项条件,故本
期资本化。
   (3)会计师核查并发表明确意见
    天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
    经核查,我们认为:1)报告期内研发费用大幅降低的原因合理;2)本期研
发支出资本化依据充分,符合会计准则的规定。
    6.报告期末,公司按账龄组合计提坏账准备的应收账款账面余额为 4,081.65
万元,坏账计提比例为 44.14%。请说明按账龄组合计提坏账准备的应收账款前
五名客户的销售内容、账龄、期后回款情况,坏账计提是否充分。
    回复:
    本报告应收账款按账龄组合计提坏账准备的应收账款占账面余额 44.14%,
坏账计提比例为 4.89%。按账龄组合计提坏账准备的应收账款前五名客户明细:
(单位:人民币万元)
                                                                           期后回款(截
          客户名称           期末金额           账龄           销售内容    止到 3 月 28
                                                                               日)
             客户一             458.76    6 个月以内          锤头               356.32
             客户二             457.20    1 年以内、2-3 年    衬板、磨球         307.72
             客户三             331.73     1 年以内、2-3 年   衬板、磨球         293.16
             客户四             321.65     6 个月以内         弯管                        -
             客户五             121.34     6 个月以内         磨球                        -
             合   计           1,690.68                                          957.20

    前五客户的应收账款账龄较短,大部分在一年以内,风险较小,因此坏账准
备计提充分合理。
    天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
    经核查,我们认为:按账龄组合计提坏账准备的应收账款前五名客户的坏账
计提充分。
    7.报告期末,公司对“客户二”的其他应收款期末余额为 691.95 万元,账
龄为 4-5 年,公司对其未计提坏账准备。请补充说明对“客户二”的其他应收款

                                    14
                                                       湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
形成背景,长期未收回的原因及合理性,坏账准备计提的充分性。
    回复:
    2019 年客户二其他应收款期末余额为 691.95 万元,该客户实际为公司的供
应商。
    1)形成背景:公司与该客户存在长期、持续合作关系,自 2014 年 12 月起,
向该客户累计采购钨铁 83.40 吨,累计收到发票及支付采购款 1,220.89 万元,确
认为存货-原材料。由于钨铁属于贵重材料,公司受储存的条件限制,2016 年将
其中采购的 52.40 吨钨铁寄存在该客户仓库,并不定期安排人员盘点和发函确认。
2019 年公司与其沟通并要求其将寄存的钨铁运送到公司指定地点,但对方一直
无法提供相应数量的钨铁,为了维护自身利益,2019 年 6 月,公司向宁乡市人
民法院提起诉讼,要求该客户继续履行合同。
    2)2019 年 12 月 30 日,本案判决公司胜诉,该客户需支付公司 691.95 万元。
公司按照判决书及会计准则要求,对账务进行调整,将无法收回的存货调整至其
他应收款,账龄追溯到业务发生时间,但实际属于本年度形成的其他应收款。
    3)该客户拥有土地、房产等不动产及多家全资或控股子公司,公司已进行
财产保全,并冻结了其使用面积共 4,477.49 平方米的不动产权(房产、土地),
目前正申请强制执行。对于 2019 年 12 月 31 日调整后新增的该笔其他应收款,
公司预计 2020 年上半年能全额收回,因此公司未对其计提坏账准备。
    天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
    经核查,我们认为:其他应收款客户二期末余额合理,未计提坏账准备理由
充分。
    8.报告期末,公司存货账面余额为 6,384.94 万元,本期计提跌价准备 133.31
万元;存货报废损失 118.34 万元,同比下降 96.72%。
    (1)请结合存货构成、市场行情、商品价格、在手订单等说明存货跌价准
备计提的充分性。
    回复:
    报告期末,公司存货的构成情况如下表:(单位:人民币万元)
                                               跌价准备
    项目        账面余额                                                       账面价值
                              期初余额    本期计提      本期转销   期末余额

   原材料          2,570.96                    24.99                   24.99     2,545.97



                                         15
                                                                     湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
       在产品           284.26                                                                           284.26
      库存商品         2,933.61       1,859.68               70.2        904.23       1,025.65          1,907.96
      发出商品          315.56                           38.12                           38.12           277.44
     低值易耗品         267.94                                                                           267.94
    委托加工物资         12.61                                                                            12.61
           合计        6,384.94       1,859.68          133.31           904.23       1,088.76          5,296.18

           1)公司按照企业会计准则规定,对直接用于出售的存货,在正常生产经营
  过程中以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
  现净值,采用成本与可变现净值孰低原则,按照单个存货成本高于可变现净值的
  差额计提存货跌价准备。库存商品期末跌价准备 1,025.65 万元,发出商品期末跌
  价准备 38.12 万元。具体如下:
                            数量                 单位成本                可变现净值              期末跌价准备
            项目
                           (吨)                (元/吨)                (元/吨)                (万元)
库存商品

其中:衬板                           54.79             12,178.29                  10,120.54                   11.28

     磨球                         2,336.12              6,838.73                   2,612.75                987.24

     锤头                            48.38             12,113.66                   9,211.93                   14.04

     其他铸件                       132.92              5,073.62                   4,088.49                   13.09

    合计                                --                      --                       --              1,025.65

发出商品

其中:衬板                           30.91             13,186.43                  11,445.51                    5.38

     磨球                            72.00              4,310.16                   2,618.35                   12.18

     锤头                            78.10             12,075.54                  10,568.46                   11.77

     其他铸件                        37.57             13,184.30                  10,846.90                    8.78

    合计                                --                      --                       --                   38.12

           2)公司按照企业会计准则规定,对需要经过加工的存货,在正常生产经营
  过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
  销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。原材料本期计提跌价准 24.99
  万元,其中金额重大的明细如下:

                             数量                 单位成本               可变现净值              期末跌价准备
             项目
                            (吨)               (元/吨)                (元/吨)                (万元)
           高碳锰铁                  64.15              6,284.14                   5,035.03                     8.01
           报废衬板                1,067.39             2,315.68                   2,189.14                   13.51

    合计                                 --                         --                    --                  21.52

           综上所述,报告期内存货跌价准备计提充分。

                                                  16
                                                               湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
      (2)请说明报告期内存货报废损失大幅减少的原因及合理性。
           回复:
           2019 年公司存货报废损失 118.34 万元,与上期同比大幅减少的原因具体如
  下表:(单位:人民币万元)
       (3)会计师核查并发表明确意见
                       2019 年报废 2018 年报废
            项目                                                      原因及合理性
                          金额          金额
库存商品                         1.09   3,599.80
                                                   2018 年因技术更新及客户定制等原因,经公司技术部门鉴
其中:衬板                       1.09   1,155.24 定,已无使用价值,对其进行报废处理。2019 年主要是衬
                                                   板的备用零件盘亏损失。
                                                   2018 年因部分型号的磨球进行配方和工艺调整,存在质量
     磨球                               1,365.78 缺陷,导致客户不继续使用该磨球,因此对该磨球进行报
                                                   废处理。
                                                   2018 年因铸件为定制化设计和生产,无法通用,部分客户
     其他                               1,078.78 停产、终止合作等,产品无法实现销售,因此进行报废处
                                                   理。
其他存货                    117.25        218.69 主要是原材料、辅助材料、低值易耗品盘亏产生的损失。

            合计            118.34      3,818.49

           天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
           经核查,我们认为:公司存货跌价准备计提充分,存货报废损失大幅减少是
  合理的。
           9.报告期末,公司对攀枝花铂熙商贸有限公司的预付账款余款为 200 万元,
  账龄为 2-3 年,公司称未结算的原因为未到结算期。请补充说明上述预付款项形
  成的原因及背景,是否构成资金占用或财务资助,具体结算期,结算期限是否
  符合商业惯例。
           回复:
           公司的主要原材料为废钢和铬铁,其市场价格波动频繁,为了控制生产成本,
  在原材料市场行情较低且预计上涨的情况下,公司会提前与供应商签订采购合
  同,锁定价格,供应商为了保障自身免受损失,在备货之前,会要求支付预付款。
  因此 2017 年公司与攀枝花铂熙商贸有限公司(以下简称“铂熙商贸”或“乙方”)
  签订了采购废钢的合同,预付 200 万元定金,结算方式为“货到甲方验收合格,
  且乙方按照甲方提供的合格品数量和重量开具 17%增值税专用发票”,截止目前
  铂熙商贸尚未供货,经与对方沟通,对方承诺在 2020 年履行合同或退还预付款。

                                                   17
                                             湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
    在进行批量主要原材料采购时,供应商为了备货,均会要求采购方预付部分
定金作为备货款,具体结算以实际供货为准,符合商业惯例,不构成资金占用或

财务资助。

    天职国际会计师事务所针对上述事项出具了专项说明,具体如下:
    经核查,我们认为:该预付款项不构成资金占用或财务资助,结算期限符合
商业惯例。
    10.报告期内,公司实际控制人由朱红玉变更为卢建之。请补充说明控制权
变更完成后,新实际控制人是否对公司机构、业务、人员等进行整合及具体整
合情况。
    回复:
    公司实际控制人变更为卢建之后,公司机构、业务、人员等进行相应整合,
具体如下:
    1)公司董事会、监事会进行了换届选举。新一届董事会成员为卢建之、欧
阳少红、罗德福、熊猛、胡宗亥、喻凯、王锡谷,由卢建之担任董事长;新一届
监事会成员为:贺新强、许正杰、张进。
    2)投资新设子公司、增资部分子公司。
    公司新设了两个全资子公司:①为推动公司战略发展需要,积极布局 5G 产
业,2019 年 6 月 3 日,公司投资设立了全资子公司湖南骏湘资本管理有限公司,
并参与设立长沙 5G 产业投资基金;②为优化公司资产结构,稳步发展现有耐磨
材料业务,2020 年 1 月 21 日,投资设立了全资子公司湖南红宇耐磨新材料有限
公司,拟对传统的耐磨材料业务进行业务下沉,相关资产及人员也将一并划转。
    公司对两家子公司进行增资:①为满足全资子公司四川红宇新材料科技有限
公司经营发展需要,加快破粹机锤头国外市场的推广,2019 年 4 月 12 日,公司
以自有资金 4,000 万元对红宇科技进行增资;②为优化控股子公司湖南红宇智能
制造有限公司资产负债结构,推动 PIP 可控离子渗入技术的产业化应用做大做
强,2020 年 3 月 21 日,公司以自有资金 2,000 万元对红宇智能进行增资,公司
股权由 55%增至 77.5%,公司的控制权得到进一步提升。
    未来公司在努力进行内生式发展的同时,也将依托 5G 产业投资基金,积极
寻求 5G 产业链相关投资并购和行业整合等外延式发展机会,推动公司的转型升


                                   18
                         湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
级。
   特此公告。




                     湖南红宇耐磨新材料股份有限公司
                                董   事   会
                            二〇二〇年四月四日




                19

关闭窗口

关于我们 | 广告服务 | 联系方式 | 意见反馈 | 合作伙伴 | 法律声明 |网站地图
千旺彩票 AG体育 大发体育 EDF在线老虎机 皇冠体育网